Налоговики разъяснили, что при участии в системе накопительной ипотеки для обеспечения жильем военнослужащих налоговый вычет по налогу на недвижимость при приобретении жилого помещения, квартиры, комнаты или доли может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилья, комнаты или доли. При этом доли уменьшаются на сумму средств, полученных налогоплательщиком из федерального бюджета на приобретение жилого помещения (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6385).
Напомним, что налоговый вычет по налогу на недвижимость предоставляется налогоплательщику на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов.
При этом право на данный вычет по налогу на недвижимость возникает у налогоплательщика при соблюдении всех условий получения, определенных положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Узнайте, в каких случаях налоговый вычет по налогу на недвижимость по «Энциклопедии решений» не может быть применен. Налоги и взносы в электронной версии системы ГАРАНТ. Бесплатный полный доступ на три дня!
Во-вторых, скидка по налогу на недвижимость, предусмотренная пп. 3-4 § 220 НК РФ, не применяется при оплате расходов на строительство или приобретение налогоплательщиком жилого помещения, квартиры, комнаты или доли в них, особенно за счет выплат, предусмотренных федеральным бюджетом. (п. 5 ст. 220 НК РФ).
В то же время правовые, организационные, экономические и социальные основы накопительно-ипотечной системы обеспечения Вооруженных Сил определены Федеральным законом №. 117-ФЗ от 20 августа 2004 года «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения Вооруженных Сил Российской Федерации».
Вопрос — могу ли я получить налоговый вычет в 2026 году на собственные деньги, которые внес?
Доброе утро, я представляю военное ведомство Министерства обороны. 7 декабря 2018 года я участвовал в приобретении квартиры в рамках военной ипотеки, но при этом внес часть собственных средств. Вопрос — могу ли я получить налоговую скидку в 2026 году за внесенные собственные деньги?
Да, как военнослужащий вы можете получить налоговый вычет по внесенному капиталу при покупке квартиры по военной ипотеке, но есть некоторые ограничения. Рассмотрим подробнее.
1. налоговый вычет на собственные средства: — Вы имеете право на скидку по налогу на недвижимость на ту часть квартиры, которую вы оплатили собственными средствами. Это либо депозит, либо деньги, вложенные в дополнительные средства, если эти деньги пошли на погашение кредита сверх того, что покрывает государство (при сохранении военной ипотеки). — Ваша составляющая может быть учтена при получении налогового вычета в размере 13 % от вложенной суммы, но не более 2 млн рублей, что дает максимальную скидку в 260 000 рублей.
2. военная ипотека и скидки: — при расчете налогового вычета не учитываются средства, выделенные по программе военной ипотеки. Это означает, что вы не можете получить скидку на стоимость квартиры, оплаченной за счет средств государственного субсидирования. — Однако вы имеете право на скидку на сумму вложенных собственных средств (например, депозитов или других дополнительных платежей).
3. срок обращения за скидкой: — в течение трех лет с момента окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы. Это означает, что если вы пожертвовали собственные средства в 2018 году, то у вас есть время до конца 2021 года, чтобы запросить скидку; если вы запросите скидку на расходы, понесенные в 2018 году, в 2026 году, то это не будет соответствовать установленному сроку. Однако если вы пожертвуете собственные средства позже (например, в 2022 или 2026 году), вы сможете запросить скидку в 2026 году.
4. Необходимые документы: для получения скидки вам понадобятся. -Договор купли-продажи квартиры. — Документы, подтверждающие оплату акций (чек, свидетельство, статус). -Справка 2-НДФЛ о доходах, за год, за который вы хотите получить скидку. — Декларация 3-НДФЛ.
ВЫВОД: Вы можете получить налоговую скидку на средства, вложенные в ваш карман, при покупке квартиры по военной ипотеке. Однако скидка может быть получена только на суммы, уплаченные вами за счет государственных субсидий. Важно помнить, что заявить о вычете можно в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором были произведены расходы.
Если вы получили ответ на свой вопрос, буду признателен за утвердительную оценку.
Изменения в социальных вычетах по НДФЛ с 2026 года — информируем военнослужащих.
Сегодня мы поднимаем вопрос об изменении социальной скидки по НДФЛ с 1 января 2026 года. Военнослужащие и члены их семей редко задают нам этот вопрос, поэтому, безусловно, он полезен для тех, кто пользуется этой льготой.
С 1 января изменились правила, по которым физические лица могут воспользоваться социальной скидкой по налогу на доходы физических лиц. Анализируем и изучаем основные нововведения.
Первое и наиболее вероятное основное изменение.
У социальных скидок появились новые общие ограничения.
Следующие социальные скидки имеют общие ограничения. — на приобретение лечения и лекарств (кроме точного лечения) — на образование (кроме детского образования) — на оплату месячных абонементов в спортивные клубы — на уплату страховых и пенсионных взносов — на получение пособий. С 01. 01. 2026 года этот лимит увеличивается на четверть. Это означает, что в «реальные» деньги за эти расходы возвращается больше средств. Давайте посмотрим на цифры, чтобы понять их.
К 2026 году лимит расходов составит 120 000 рублей. Это означает, что на счет может быть возвращено 15 600 рублей (120 000 рублей x 13%).
С 2026 года лимит расходов составляет 150 000 рублей. Это означает, что на счет можно вернуть 19 500 рублей (150 000 рублей x 13%).
Стоит отметить, что новые цены распространяются на доходы, полученные с 2026 года. Это значит, что если вы претендуете на социальную скидку за прошедший период 2026 года, то вам нужно ориентироваться на 120 000 рублей и на то, что вы не получите больше 15 600 рублей.
Второе изменение. Увеличение скидки на обучение детей
Подробнее читайте в нашем военном видео №210:
Появилось еще одно ограничение на детскую скидку — к 2026 году она составила 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Это общая скидка для обоих родителей. Это значит, что родители, оплатившие обучение своего ребенка, могут вернуть до 6 500 рублей (50 000 х 13%) на каждого ребенка.
С нового года этот лимит увеличен до 110 000 рублей в год. Это означает, что семьи могут отсрочить уплату налога в размере 14 300 рублей до 2026 года (110 000 рублей x 13%) на обучение каждого ребенка.
Кстати, скидки на обучение детей можно получить и в том случае, если оно проводится дистанционно. Главное, чтобы обучение было проведено в полном объеме.
Третье изменение. Ранее скидки начислялись на обучение супругов. Скидка включала в себя стоимость обучения.
В 2026 году этот список был расширен. В настоящее время супруги могут вернуть из своего бюджета средства, потраченные на очное обучение.
Отдельно хотелось бы выделить социальные скидки на оплату абонементов в спортивные клубы.
Не все будут знакомы с этой скидкой, так как фактически она распространяется на доходы с 1 января 2022 года.
Кому может быть предоставлена эта скидка? -Налогоплательщики в возрасте до 18 ле т-Дети налогоплательщиков (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет (студенты, дети которых (в том числе усыновленные) полностью заняты в организации, осуществляющей образовательную деятельность) —— налогоплательщики в возрасте 18 лет.
Однако к организациям, оказывающим такие услуги, предъявляются определенные условия.
— Это, во-первых, включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации; второе условие — включение в перечень физкультурно-спортивных организаций; третье условие — включение в перечень организаций, осуществляющих образовательную деятельность. Физкультурно-спортивная деятельность как основной вид деятельности организации.
Здесь также следует уточнить, что перечень физкультурно-оздоровительных услуг, по которым граждане имеют право на получение социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2022 году, утвержден распоряжением Правительства РФ.
В него вошли: 1. услуги по физической культуре и физическому развитию. 2. программы услуг, включенные в первый раздел единой календарной программы европейских, международных мероприятий по физической культуре и спорту, а также в календарную программу физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, между режимами оказания услуг по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях. 3. разработка программ занятий и планов тренировок. Как видите, на практике все не так просто, и все условия должны быть соблюдены. Поэтому желательно не совершать ошибок и не гадать, вернут ли вам потом деньги. Убедитесь, что ваша организация включена в вышеуказанный каталог.
Стоит также отметить, что для подтверждения права на вычет социального налога с расходов, произведенных с 01. 01. 2026 года на физкультурно-оздоровительные и развлекательные услуги, необходимо приложить только справки об оплате услуг по физической культуре и спорту. Развлечения, которые должны представлять в налоговые органы физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся физкультурой и спортом. На сайте налоговых органов можно скачать.
Наконец, еще одним нововведением является попытка ввести упрощенную процедуру получения налоговых вычетов.
Следует уточнить, что эта процедура распространяется на следующие скидки. — за тренировки; — оплата медицинских (за исключением скидок на лекарства) и ДМС контрактов; — за фитнес и развлекательные услуги; — взносы на добровольное страхование жизни в публичном праве.
Теперь, чтобы получить скидку, гражданам больше не нужно будет самостоятельно проверять вышеуказанные расходы, так как необходимые документы в налоговые органы передаст организация, предоставившая их. Также не нужно предоставлять справки 3-НДФЛ — ФНС получает всю необходимую информацию от организации/индивидуального предпринимателя. Для получения скидки достаточно заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика. Но, конечно, мы понимаем, что на практике не все организации хотят предоставлять такую информацию. Поэтому у граждан есть возможность и других способов получения социальных скидок. Через налогового агента в течение всего года (включая 2026 год) или путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании года.
И в заключение хотелось бы уточнить, что, конечно, впервые получить эту скидку на основании расширенного перечня 2026 года можно будет за счет 2026 года.
«Хочу вычет НДФЛ»: как военный стал мошенником для налоговой
Это касается и налоговых вычетов на покупку квартиры. Это означает, что вы имеете право на налоговые вычеты и возмещение подоходного налога.
Например, вы долгое время работали и купили квартиру в ипотеку. И вы решили сразу не подавать документы на налоговые вычеты, а когда ваша зарплата достигла 2 млн рублей, вы написали документы и подали их. Расчет: 2 миллиона рублей по ставке 13%. Таким образом, налоговые органы вернут вам 260 000 рублей. Это государственная компенсация и помощь. И это поможет компенсировать расходы кредитной организации.
А вы работаете еще три года и получаете зарплату, скажем, 3 млн рублей. И из этих 3 млн рублей государство возвращает вам 13 %, что составляет, в конце концов, 390 000 рублей. Это компенсация прибыли по кредиту (ч. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Однако есть несколько категорий граждан, которые могут претендовать на компенсацию, а могут и не претендовать. Это не совсем понятно.
Возьмем, к примеру, профессионального военного. Государство выделило ему некоторую сумму денег. Например, этих денег не хватило на покупку жилья, поэтому он добавляет свои собственные средства на покупку квартиры. Опять же, он имеет право на налоговые вычеты, но только оттуда, откуда их не возвращает государство. Я не включаю в эти условия, например, военные программы.
Но независимо от того, имеет он право на скидку или нет, она может не пройти незамеченной для физического лица случайно. Тогда он достает честные подтверждающие документы и идет в налоговую инспекцию, где налогоплательщик проверяет, имеете ли вы право на имущественный вычет, а также имеете ли вы право на возврат ранее удержанного подоходного налога или нет. Это обязанность налоговых органов. Затем, после всех проверок, вы получаете деньги или вам отказывают в их выплате. Так должно быть по закону.
Однако возник спор. Армия получала должную поддержку от государства. Честно говоря, мы подали все документы в налоговую инспекцию для получения налогового вычета по налогу на недвижимость в размере 258 908 рублей. Он считал, что имеет право на этот налоговый вычет, так как вступил в накопительно-ипотечную систему для обеспечения армии жильем.
Армия представила всю документацию в полном объеме. Даже прототип, аккредитованный для участия в Накопительной ипотечной системе, предоставляет жилье солдатам. Он ничего не скрыл. Он передал в налоговые органы свидетельства о праве собственности, договор целевого ипотечного займа, кредитный договор, передаточное право и расписки продавца. Фактически он предоставил все.
Конечно, налоговые органы должны были отказать, видя, что все это финансирует его государство. Однако они решили заплатить эти деньги. Другими словами, налоговые органы допустили ошибку.
Обратите внимание: мужчина ничего не скрывал, он все честно передал. Но налоговые органы приняли неверное решение и выплатили ему 258 908 рублей. Они не имели права так поступать.
Но налоговые органы не могут быть осуждены. Поэтому они берут этого человека и обвиняют его в мошенничестве. А правоохранительные органы возбуждают против него уголовное дело. Однако приговор военного суда в Выборгской гвардии от 9 апреля 2018 года оправдал его.
Однако успокаиваться пока рано. В результате обращения в судебную коллегию Ленинградского военного суда 4 июня 2018 года оправдательный приговор был отменен, а уголовное дело направлено на новое рассмотрение.
Военнослужащих обвиняют в мошенничестве. Затем мы возвращаемся к привычной работе. А когда дело рассматривается повторно, СМИ оказываются мошенниками. Он говорит: «Как я могу быть мошенником? Я предоставил налоговым органам абсолютно все документы». А в решении суда было написано, что раз вы военный офицер, то должны знать нормы налогового законодательства и все законодательные военные блюда. Поэтому вы знаете, что не имеете права на скидку и что винить нужно не того человека, налогоплательщика. Вы — мошенник.
Иск дошел до Конституционного суда. Слава Богу, Конституционный суд признал армию невиновной. Это решение очень важно. Потому что один из вас просит вернуть подоходный налог, налоговые органы возвращают его вам, а потом доказывают, что вы не правы. Но они всегда правы, поэтому сажают вас в тюрьму.
А теперь, благодаря этому постановлению Конституционного суда, вы не должны попасть в тюрьму. Налоговые органы должны все контролировать, потому что теперь все написано черным по белому. Если налоговые органы ошибаются, это их собственная проблема, и этот человек не является мошенником. Потому что, подчеркиваю, могут быть случаи, когда сам военный имеет право на вычеты только в части денег, потраченных из собственных средств. И именно налоговые органы должны учитывать, какая часть физического лица дает право на налоговый вычет.
Постановление Конституционного Суда РФ от 22. 07. 2020 N 38-П.
Мы надеемся, что это решение Конституционного суда РФ наконец-то дойдет до всех наших правоохранительных и налоговых органов. Хорошей новостью является то, что данное решение не подлежит обжалованию.
Что это значит в заключение? Безвыходных ситуаций не бывает. Вы должны бороться до конца. Но если рядом с вами есть хорошие эксперты.
Когда апелляция закончится, у меня будет возможность рассказать вам еще одну шокирующую историю. Я не думал, что этот бизнесмен выиграет. Я даже сказал ему: «Слушай, тебе слишком много дали за те девять месяцев, которые ты отсидел в изоляторе. Ты сядешь в тюрьму на два года с отсрочкой, будь счастлив». Потому что наша Фемида очень организованная и не умеет признавать свои ошибки. ‘
Кстати, в России растет число оправдательных приговоров. Например, если у нас, дай Бог, оправдательных приговоров около 0,3 процента, то в прошлом году было 0,36 процента. Остальное — чудовищная вина.
Что думают судьи? Если дело уже дошло до суда, мы должны посадить его за решетку. Как будто исследователь на что-то работал? Но в данном случае, несмотря на все эти недостатки, суд полностью оправдал бизнесмена. Теперь мы ждем, когда Бог положит конец самому привлекательному. И с разрешения бизнесмена я расскажу его историю.
Короче говоря, оба эти примера — напоминание о том, что, пока вы живы, не сдавайтесь, не теряйте надежды. Вы всегда можете что-то сделать с любой проблемой. Несмотря на негативную статистику, продолжайте идти до конца. И в конце концов все получится.