Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что 23.03.2026 принят Федеральный закон 58-ФЗ «О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 Федерального закона 58-ФЗ от 2026г. Части 1 и 2 Федерального налогового кодекса Российской Федерации». В соответствии с ним вводится единая налоговая скидка для физических лиц на инвестиции в ИИС (СО-ЗВУЧНАЯ III скидка), взносы в долгосрочные накопительные программы и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Наиболее важные изменения описаны ниже.
1. новые налоговые скидки
С 1 января 2026 года в России запускается долгосрочная накопительная программа. Это механизм, помогающий гражданам формировать самостоятельные пенсионные накопления, создавать подушку финансовой безопасности или накапливать средства на важные цели.
Особенностью программы является то, что государство помогает формировать накопления. Владельцы счетов могут самостоятельно уплачивать взносы, переводить накопительную часть пенсии и получать до 36 000 рублей в год в течение первых трех лет.
Новый закон устанавливает налоговую скидку на вклады по данной долгосрочной накопительной программе (открытие индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) (и добровольные взносы на негосударственное пенсионное обеспечение).
Комментарий.
Особенностью дисконта III типа в ИАСС является возможность получения дохода как в размере внесенного капитала, так и положительного экономического эффекта. Его предшественники (дисконты I и II типов) допускали только один вариант.
Кроме того, согласно поправке к закону о покупке мобильных ценностей, с 01. 01. 2026 года инвесторы могут открыть до трех IIS Ps. 19. закон от 12. . В настоящее время общий порог скидки для всех счетов составляет 400 000 рублей от суммы инвестиций и 30 млн рублей от достигнутого финансового результата. Сумма обмениваемых ИИС теперь не ограничена (было ограничение — не более 1 млн рублей в год).
2. условия предоставления скидок.
Налоговые скидки по пенсионным и накопительным взносам и вкладам на ИИС не могут превышать 400 000 рублей за налоговый период. Таким образом, при действующих ставках подоходного налога максимальная налоговая экономия составляет от 52 000 до 60 000 рублей в год в зависимости от размера дохода вкладчика. Однако размер получаемой «налоговой экономии» может измениться, учитывая продолжающиеся дебаты о возможной прогрессивной шкале ставок налога на доходы физических лиц с 2026 года.
Скидки могут предоставляться по упрощенной процедуре для пенсионных и накопительных вкладов и вкладов на ИИС, то есть по выбору налогоплательщика, подача налоговой декларации или заполнение «личного кабинета» налогоплательщика может осуществляться не налогоплательщиком, а самим налогоплательщиком. Кроме того, налоговые скидки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочным накопительным договорам могут быть предоставлены налогоплательщику до истечения налогового периода, если это предусмотрено налоговым представителем — работодателем. Скидки в рамках ИИС могут быть предоставлены налоговым агентом, ведущим такие счета.
Основным условием для получения скидки является срок инвестирования — не менее 10 лет. Однако предусмотрен переходный период — с 2026 по 2026 год минимальный срок предоставления скидки составит не менее пяти лет. В дальнейшем он будет увеличиваться на один год каждый год, пока не достигнет 10 лет.
Скидка распространяется на накопления с 1 января 2026 года (за исключением скидки на пенсионные взносы, которой можно воспользоваться с 1 января 2026 года).
3. Скидки на инвестиции типа I и II
По-прежнему можно применять вычеты I типа по инвестициям (суммы, внесенные на ПНД, но не превышающие 400 000 рублей в год, пункт 2 статьи 219.1 раздела 1 Налогового кодекса РФ) или, если МТП открыт до 31 декабря 2026 года, II типа (пункт 3 1 статьи 219.1, сумма положительного финансового результата). 219.1, пункт 3.1, сумма положительного финансового результата). Однако в этом случае инвестор не имеет права открыть новый ИИС до закрытия «старого» ИИС, чтобы применить инвестиционную скидку III типа.
Владелец ИИС также может перепрофилировать существующий ИИС для применения инвестиционной скидки III типа, порядок подачи заявления утверждается Налоговой службой Российской Федерации.
4 Оплата дорогостоящих медицинских расходов за счет средств ИИС, финансируемых с использованием скидки III типа (новая статья 214. 9 (3. 1) Налогового кодекса РФ).
Не допускается (частичное или полное) перечисление средств (перечень видов которых будет утвержден Правительством РФ) медицинским организациям (индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность) на оплату дорогостоящих медицинских расходов. Если платеж признается выплатой дохода владельцу ИИС с использованием скидки III вида, то должностное лицо налогового органа или негосударственного пенсионного фонда обязано сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения в течение трех дней со дня исполнения поручения клиента. Переводы средств. Социальный налоговый вычет по таким расходам не предоставляется (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Федерального налогового кодекса Российской Федерации в действующей редакции).
Комментарий.
Дисконтные НПА I и II типов не предусматривали проведение расходных операций без потери налоговых льгот. Если средства изымались в течение минимального срока хранения (три года), то ПНД закрывался, а право на льготу утрачивалось. Новые виды ИИС включают в себя социальный инструментарий, позволяющий использовать средства со счета в особых жизненных ситуациях без потери льгот.
5. отмена налоговых вычетов по НДФЛ по инвестициям, направленным на получение дохода от продажи иностранных ценных бумаг (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
В действующей редакции пп. 1п п. 1 ст. 219.1 НК РФ, налогоплательщики вправе принять к вычету сумму положительного финансового результата при ликвидации (погашении) ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. Данная льгота распространяется как на российские, так и на иностранные активы (акции (включая инвестиционные фонды, обращающиеся на фондовых биржах) и облигации). По сути, данный вычет означает, что прибыль от продажи (погашения) ценных бумаг не облагается НДФЛ, и не имеет значения, была ли операция проведена через ИИС или через «обычный» счет ценных бумаг.
Согласно новому положению (вступает в силу с 01.01.2026), преимущества распространяются только на мобильные ценности российских и иностранных организаций, зарегистрированные в ЕАЭС и оформленные в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС.
Комментарий.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что поправки «будут способствовать созданию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений граждан, что, в свою очередь, будет способствовать притоку инвестиций на финансовый рынок». Например, акции российских компаний, выпущенные в Нидерландах, торгуются на Московской бирже, которая удостоверяет право на удостоверение акций российских компаний, выпущенных в Нидерландах. Для этих издателей данное изменение, вероятно, приведет к оттоку инвестиций, поскольку новый вид инвестиционного дисконта не будет работать с точки зрения доказательной базы. С другой стороны, это может стать дополнительным стимулом для восстановления российской юрисдикции, которая становится все более популярной.
6. другие изменения.
Закон предусматривает освобождение от НДС негосударственных пенсионных фондов, оказывающих услуги по формированию долгосрочных гражданских накоплений (применяется к операциям, совершенным с 1 января 2026 года).
Также устанавливается обязанность налоговых представителей и негосударственных пенсионных фондов предоставлять в налоговые органы информацию о событиях формирования негосударственных пенсионных выплат (долгосрочных накоплений), взносов, фактов, фактов, фактов, фактов, фактов и сведений о фактах (аннулированиях). суммы, причитающиеся по данным договорам, и НИС в случае их нарушения.
Что учесть и что сделать
Внесенные Федеральным законом 58-ФЗ изменения от 23. 03. 2026 должны способствовать формированию благоприятных налоговых условий для притока долгосрочных сбережений граждан и их инвестиций на финансовый рынок. Гражданам, проявляющим интерес к данным финансовым инструментам, следует оценить возможность применения налоговых скидок.
Подписка консультантов
Специалисты «Пепеляев Групп» имеют большой опыт консультирования клиентов по вопросам налогообложения, в том числе физических лиц.
Они понимают особенности законодательства о мобильных ценностях и налоговые последствия тех или иных мер и готовы помочь вам заполнить налоговые декларации и другие налоговые скидки, а также обратиться в налоговые органы.