Часто неопытные бухгалтеры руководителей предприятий и новички не знакомы с налоговыми требованиями и особенностями расчета налогов. В этом документе рассказывается о подоходном налоге и обо всем, что с ним связано. Возможно, вас заинтересует, как можно уменьшить подоходный налог; возможно, вас заинтересует, как можно уменьшить сумму подоходного налога, которую вы платите.
Расшифровываем понятие «налог на прибыль»
Под этим названием скрывается вид налога, взимаемого непосредственно с прибыли предприятия или организации. Остановимся подробнее на том, что считается прибылью бизнеса.
Как несложно догадаться, прибыль — это неминуемая разница между финансовыми доходами и расходами (то есть выручкой и затратами).
Есть еще один вид расходов, но он встречается реже, и к закрытым относятся пополнение утвержденного капитала, выплаты по кредитам и сбор дивидендов. Эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль.
Поэтому налоговой базой считается денежная налогооблагаемая прибыль. По итогам основных годовых налоговых периодов налоговая база уменьшается, если расходы превышают доходы.
NB! Налоговые инспекторы при выборочных проверках в основном обращают внимание на расходы на ведение бизнеса. Часто они бывают выборочными из-за ошибочного обоснования бухгалтерских фирм, нарушений в документах и других подобных моментов.
Кто является субъектом по налогу на прибыль
В соответствии с законодательством, налогоплательщиками по данному налоговому вычету являются юридические лица, зарегистрированные в России (ООО, ЗАО и т.д.), и индивидуальные предприниматели. Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории нашей страны, также обязаны уплачивать налог на прибыль.
Исключение! Руководству предприятия следует помнить, что в некоторых случаях налог на прибыль платить не нужно. Например, если компания переходит на ЕСХН, УСН и подобные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.
Способы признания расходов и доходов
Периоды и сроки
При расчете других налогов, а также налога на прибыль работникам необходимо знать и помнить свой отчетный период. В данном случае основным расчетным периодом является календарный год, который затем делится на квартальные интервалы.
Если налогоплательщик рассчитывает свои ежемесячные авансы по фактическим результатам прибыли, то расчетным периодом является месяц.
Налоговые ставки.
Налоговый кодекс РФ устанавливает налоговую ставку в размере 20% для изучаемого нами налога. -18%, большая часть которых поступает в бюджет региона, а оставшиеся 2% — в федеральные фонды. Однако сотрудникам, уплачивающим подоходный налог по обычным ставкам, следует помнить, что на некоторые доходы существуют и другие цены. Например, если они получают дивиденды, то ставка составляет всего 13 % (вся сумма идет в бюджет РФ).
Региональные власти могут по своему усмотрению снижать ставку подоходного налога для некоторых налогоплательщиков. Однако в этих случаях ставка налога не должна быть ниже 13,5 %.
Схема исчисления и выплаты налога на прибыль
Порядок уплаты таких налогов регулируется статьями 286 и 287 Налогового кодекса РФ. Статья 288 Налогового кодекса определяет порядок уплаты налога организациями, для которых этот налог выделен в отдельную подкатегорию.
Бухгалтерия организации должна рассчитать авансовые платежи по итогам отчетного периода и сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода. Исключением является случай, предусмотренный статьей 286 Налогового кодекса РВ, когда эту работу выполняет налоговый инспектор.
График для всех предприятий разрабатывается самостоятельно и уплачивает авансовые платежи с фактической прибыли, которая определяет его на следующий налоговый период в своей учетной политике.
Что такое авансовые платежи
Под этим понятием подразумеваются налоговые платежи, осуществляемые компанией в отчетном году. Они могут быть уплачены тремя способами.
Отчетность по налогу на прибыль
По закону, если коммерческое предприятие или индивидуальный предприниматель в течение определенного периода времени совершили хотя бы одну операцию по сбору или выдаче денежных средств, необходимо заполнить декларацию о доходах для представления в последующую налоговую инспекцию.
Налоговые органы устанавливают строгие сроки подачи декларации.
Последний день подачи декларации в налоговую инспекцию — 31 марта следующего года.
Декларацию можно подать через территориальную налоговую инспекцию или лично по почте. Некоммерческие организации, которые не должны платить налог на прибыль, должны подавать упрощенную декларацию. Все остальные коммерческие компании должны заполнить полную версию декларации.
Торговые компании должны рассмотреть учетные периоды 9, 6 месяцев и квартал сокращенной выставки до 28 октября, 28 июля и 28 апреля соответственно. Если номинальный отчетный период составляет один месяц, бухгалтер компании должен составить и сдать ежемесячный отчет до 28 числа.
Существуют исключения из отчетности организаций, переведенных на специальный налоговый режим, простой налоговый режим или режим единого сельскохозяйственного налога. Такие организации могут не вести отчетность по прибыли перед налоговыми органами.