22. 08. 2019 Распечатать В августе 2019 года стали известны данные о «серых» доходах россиян. В целом показатели улучшились, но суммы, подаваемые государствами в виде налогов, очень велики. Это значит, что власти продолжают бороться с теневыми доходами россиян. Сколько денег находится в «серой» зоне и какие инструменты используют государства для легализации доходов?
Росстат опубликовал данные о размере «серых» доходов российских работников в 2018 году. Объем впечатляет: 13 триллионов рублей — это сопоставимо с расходами федерального бюджета за тот же период. По данным Росстата, пишут «Известия», объем теневых выплат составляет 12,6% ВВП, что является самым низким показателем за пять лет наблюдений. Вид доли серых доходов, определяемой государством, очень прост. Статистик суммирует все расходы и сбережения населения и сравнивает эту сумму с информацией об официальных доходах. Разница в результатах обозначается теневыми доходами. Увеличение суммы теневых доходов россиян произошло в 2014 году, а с началом кризиса эксперты начали искать дополнительные источники дохода. По данным, которые привела вице-премьер Татьяна Голикова в интервью «Известиям» в июне этого года, 15 миллионов россиян имеют доходы на руках. Разумеется, цель правительства в данном случае — сократить количество «серых» зарплат. Выступая в апреле этого года с ежегодным отчетом о работе государственных манекенов на государственных должностях, премьер-министр Дмитрий Медведев сказал: «Что касается „серой“ системы оплаты труда, „мешка“, то у нас такая же позиция. Это, безусловно, плохо. И мы пытаемся всячески этому противодействовать, например, передавая административные процедуры и страховые взносы в Федеральную налоговую службу».
Как ФНС ведет борьбу с серой зарплатой в 2021?
Федеральная налоговая служба обеспокоена ситуацией с серыми зарплатами в России. По подсчетам экспертов, бюджет недополучает огромные суммы за счет серых зарплат. В связи с этим налоговые органы и Министерство труда ведут активную работу по выводу бизнеса из тени и созданию новых условий для отбеливания предпринимательского сектора.
С чего все началось?
Следующий этап борьбы с нелегальными зарплатами начался в 2006 году. Тогда Федеральная налоговая служба создала специальные комитеты при службе. Эти комиссии работают до сих пор и вызывают работодателей, которые платят зарплату ниже среднеотраслевого уровня по субъектам РФ. Если работодатель не приходит на беседу, ему грозит «Точечная проверка» со стороны налоговой службы. Часто проверки приводят к штрафам, доначислению налогов и сборов, пеням и судебным разбирательствам. Те, кто приходит в налоговую инспекцию на собеседование, в итоге увеличивают зарплату и взносы сотрудника.
Однако это отчасти уменьшило количество организаций, выплачивающих зарплату своим сотрудникам. Многие организации определяют минимальную зарплату на уровне минимальной или средней по отрасли, а остальное выплачивают в конвертах, хотя нередки случаи, когда черная часть значительно превышает белую.
Что такое серая зарплата?
Напомним, что зарплата в конверте — это зарплата, выплачиваемая в обход платежей в государственный социальный фонд и бюджет. В результате люди получают зарплату без каких-либо налоговых отчислений. Это позволяет работодателям снизить расходы на уплату налогов и сборов.
Для работника «серая» зарплата несет в основном только минусы.
2-НДФЛ Человек не получает займ, потому что по справке он получает очень мало и его официальный доход не может покрыть стоимость займа. Микрофинансовые компании идут навстречу таким гражданам, но микрозайма не хватает для удовлетворения потребностей.
В нашей статье «Страховые взносы с зарплаты — как они рассчитываются, зачем нужны и на что влияют? ‘, вы можете узнать, как формируются взносы с вашей зарплаты работодателем.
Способы борьбы властей с зарплатами в конвертах
У организаций, стремящихся выплачивать зарплату в пакетиках, есть несколько рычагов давления.
Сначала региональное управление Федеральной налоговой службы составляет список работодателей, которые платят своим сотрудникам низкую зарплату. Низкая зарплата — это зарплата ниже среднего уровня зарплаты на рынке в данном регионе.
Во-вторых, за организациями, попавшими в список, ведется постоянный мониторинг. Специальные комитеты работают с работодателями, легализуя заработную плату и проводя бухгалтерскую работу.
В-третьих, созданы специальные отраслевые комитеты под контролем местных властей, в том числе федеральных налоговых органов. Эти комитеты также ведут активную работу по сокращению неформальной занятости и оформлению предприятий, выплачивающих заработную плату.
ФНС рассказала о способах легализации «серых» доходов
Экономика постепенно обеляется, заявила Светлана Бондарчук, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС), на конференции в Саратове, где обсуждалась федеральная программа по легализации теневых зарплат. По словам Бондарчук, проблема вывода доходов из «серых» зон существует по всей России, но на примере Приволжского федерального округа можно оценить масштаб проблемы.
По его словам, налоговые органы могут положительно повлиять на эту динамику, применяя передовые методы управления.
Приволжский федеральный округ — один из ведущих регионов страны по темпам экономического роста. Его доля в ВВП страны составляет 15 %. Важную роль здесь играют легкая и химическая промышленность, машиностроение и автомобилестроение, топливно-энергетический, оборонный и промышленный комплексы. При этом промышленное производство в половине субъектов Приволжского федерального округа растет темпами, превышающими среднероссийские. Например, в Башкирии +3,4% в 2018 году, +4,4% в первом полугодии 2019 года, в Мордовии +8,7% и +3,2%, в Кировской области +4,5% и +3, 5%. В целом налоговые поступления в ПФО и его территориях ежегодно демонстрируют высокий доходный потенциал. Это соответствует среднероссийскому тренду 2018 года: +23% в 2018 году и +13,2% в первом полугодии 2019 года.
В то же время физические лица и плательщики налога на доходы по страховым взносам, или иным «выплатам», значительно отстают по другим налогам. Анализ уровня заработной платы показывает, что в России существует не только минимальный размер оплаты труда 11280 руб. в месяц, но и прожиточный минимум, установленный по принципам субъекта Российской Федерации (в Саратовской области он составляет 8727 руб. в месяц. ). Причем такая ситуация наблюдается не только на малых и средних предприятиях, но и на крупных предприятиях с численностью сотрудников более 2 500 человек. В результате значительная часть доходов граждан находится в «серой» зоне, что не работает на развитие региональной экономики. Задача налоговых органов, региональных и федеральных властей — совместными усилиями переломить эту негативную тенденцию», — говорит Светлана Бондарчук.
Данные Росстата и ФНС России свидетельствуют о серьезном превышении расходов над доходами граждан, даже с учетом коэффициентов заимствования населения.
Большинство субъектов Российской Федерации планируют разработать и утвердить региональные программы экономического развития и увеличить доходы региональных бюджетов, а Комитет работает над легализацией базы по налогу на прибыль, напомнила Бондарчук.
Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы отметил, что у налоговых органов также есть набор инструментов, которые могут повлиять на ситуацию. Так, риск-подход позволяет целевым налогоплательщикам сделать выбор в отношении мер контроля. Одним из ключевых критериев является выплата заработной платы работникам, которая явно ниже, чем в среднем по отрасли комплектующих организаций в Российской Федерации. Более глубокий анализ деятельности этих организаций со стороны налоговых органов выявляет и другие нарушения. Необоснованные скидки по НДС, незаконное включение в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли компании.
Такой подход помогает ФНС эффективнее взаимодействовать с региональными органами по труду и занятости, обеспечивая выплату заработной платы в размере минимального размера оплаты труда. Налоговые органы передают информацию о нарушениях трудового законодательства в части минимального размера оплаты труда в инспекции по труду и занятости для проведения проверок и привлечения к административной ответственности недобросовестных работодателей.
Интерактивные сервисы на сайте ФНС России, такие как «Прозрачный бизнес» и «Проверь себя и контрагентов», помогают бизнес-сообществу самостоятельно оценить ситуацию и предотвратить нарушения. Например, в 2019 году на компьютере налоговой нагрузки было зарегистрировано 4,5 млн обращений. Налогоплательщики могут контролировать данные о рентабельности, налоговой нагрузке, уровне заработной платы и оценивать налоговые риски в сравнении со среднеотраслевыми показателями.
Еще один инструмент — профилактическая задача налоговых органов в виде отраслевых комиссий по легализации тонировки заработной платы, созданных в разрезе региональных и местных органов власти. Эти комиссии рассматривают досье работодателя, декларирующего сведения о заработной плате сотрудника. Приглашение на такие комитеты свидетельствует о том, что компании достигли усиленного контроля со стороны налоговых и правоохранительных органов. В то же время у них появилась возможность добровольно выводить из тени базу по подоходному налогу и страховым взносам по своей деятельности и физическим лицам. Так, в первом полугодии 2019 года налоговые органы ПФО приняли участие в подобных встречах. Они проанализировали деятельность более 30 000 работодателей с высокими налоговыми рисками.
Александр Стрелкин, бунтарь из Саратовской области, заявил, что вопрос оптимизации расходов на оплату труда в регионе стоит особенно остро. Регион занимает 13-е место в Приволжском федеральном округе и 73-е в России. В результате недополученные налоговые доходы в консолидированный бюджет области — 22,4 миллиарда рублей при налоговой ставке +3,2%. Это 10-е место в Приволжском федеральном округе.
Он также заявил, что к 2026 году планируется увеличить заработную плату не менее чем на 63% по сравнению с уровнем 2019 года, обеспечив ежегодный рост на 10%. При этом будет вестись активная работа по обоснованию расходов на оплату труда. Так, основными направлениями деятельности четырех коллегиальных органов Саратовской области и Контрольного совета местного самоуправления являются: работа с безжалостными предпринимателями, проводящими агрессивную налоговую политику, работа в отдельных видах деятельности, где чаще всего встречается теневая занятость, и законодательство. В то же время продолжается индивидуальная работа с бизнесом. Это сотрудничество в решении проблемных вопросов, начиная с расширения рынка сбыта и заканчивая законодательством. Сегодня в регионе насчитывается более 200 крупных организаций, обеспечивающих 40 % поступлений в интегрированные бюджеты региона.
*Это расширенная версия текста, опубликованного в журнале RG Issues